Реферат современная налоговая политика рф

Выдержка из работы: Некоторые тезисы из работы по теме Современная налоговая политика Российской Федерации Преодоление кризисных явлений в экономике требует существенных мер государственного регулирования, в том числе в налоговой политике. Налоговое регулирование осуществляется государством в рамках проводимой экономической политики. Основными инструментами налогового регулирования являются налоги и сборы. Налоги позволяют государству обеспечить поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений идет от предпринимательских структур, остальная от физических лиц, по - существу, является для них изъятием денежных средств. В связи с этим возникает необходимость эффективной реализации потенциальных возможностей налогового регулирования экономического подъема на основе оптимального использования и роста производственной базы, ее инновационного преобразования, рациональной налоговой политики.

Сущность и значение налоговой политики. Стратегия и тактика налоговой политики. Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма. Налоговая система России. Список литература. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги.

Современная налоговая политика РФ, ее направленность и результативность

Список литературы…………………………………………………………. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает с физических и юридических лиц. Эти обязательные сборы, осуществляемые государством на основе государственного законодательства, и есть налоги.

Именно таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, налоги занимают важное место. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Любые просчеты и недоработки при принятии налоговых изменений приводят не только к падению уровня доходов государства, но и болезненно отражаются на благосостоянии всех граждан. Поэтому политика в области налогообложения должна отличаться продуманностью и глубоким пониманием последствий проводимых преобразований.

Актуальность данной темы проявляется в том, что налоги, как и вся налоговая политика, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно выбрано направление налоговой политики, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Цель работы — рассмотрение основных направлений совершенствования налоговой системы России на основе анализа национальной налоговой системы.

Объект исследования — действующая налоговая система России. Предмет исследования — конкретные налоги, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет страны. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, содержит список литературы. ГЛАВА 1. Теоретические основы формирования налоговой политики государства. Таким образом, мировая практика доказала, что главным источником мобилизации средств в казну являются именно налоги.

Конечно, государство может использовать для покрытия расходов государственные займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что также требует дополнительных налоговых поступлений. В результате остается главный источник государственных доходов — налоги. Налоговая политика государства отражает тип, степень и цель государственного вмешательства в экономику и изменяется в зависимости от ситуации в ней, она представляет собой систему мероприятий государства в области налогов и является составной частью финансовой политики.

Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества, социальными группами, стоящими у власти, стратегическими целями, определяющими развитие национальной экономики, и международными обязательствами в сфере государственных финансов.

Рыночная экономика вовсе не означает, что государство должно устраняться от процессов управления и регулирования. Налоговая политика влияет практически на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного управления, такими как: денежно - кредитная политика, ценообразование, структурная реформа экономики, торгово-промышленная политика и др.

Манипулируя налоговой политикой, государство стимулирует экономическое развитие или сдерживает его. Создавая налоговую систему страны, государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой политики.

Одной из форм налоговой политики выступает политика максимальных налогов. В этом случае государство, ослабляя налоговый пресс для предпринимателей, одновременно сокращает свои расходы, в первую очередь, на социальные программы. Сделаны важнейшие шаги по сокращению числа налогов, снижению налоговой нагрузки.

Суть ее состоит в установлении достаточно высокого уровня налогообложения как юридических, так и физических лиц при одновременной реальной социальной защите граждан, наличии значительного числа государственных социальных программ.

В первом случае - это налоговая стратегия, во втором - налоговая тактика. Она рассчитана на длительную перспективу и поэтому представляет собой долговременный курс налоговой политики. Она обеспечивает достижение этих целей путем своевременного изменения элементов налогового механизма.

С другой стороны, стратегия создает благоприятные возможности для решения тактических задач. Результативность налоговой политики в значительной мере зависит от того, какие принципы государство закладывает в ее основу.

В целом указанные принципы обуславливают основные направления налоговой политики, ее социальный характер и структурные элементы. Налоги влияют и на объем производства через совокупный спрос. Понижение налогов способствует росту производства, а увеличение налогов, наоборот сдерживает его. Тем самым подоходный налог, влияя на совокупный спрос, выступает и как форма принудительного сбережения. Необходим учет эффекта мультипликатора совокупного спроса при применении налоговых рычагов.

Зависимость совокупного спроса и налогов выражается в следующем: во время повышения налогов совокупный спрос уменьшается, и, наоборот, при понижении налогов совокупный спрос возрастает. Учет отмеченных выше зависимостей позволяет государству ставить задачи и достигать их с помощью налоговых методов.

Если, например, государство ставит целью увеличение совокупного спроса, то в этом случае оно уменьшает прямые налоги, устанавливая соответствующий налог. Аналогичным образом государство использует косвенные налоги. Они включаются в цену товаров и, тем самым, уменьшают совокупный спрос. Поскольку эти налоги по сравнению с прямыми более регрессивны, то они способны оказывать на совокупный спрос еще большее влияние. Основным преимуществом косвенных налогов является их оперативность.

Прямые налоги изменяют редко, так как их состав и величина тесно связаны с формированием государственного бюджета, а косвенные налоги можно менять в течение года.

Именно поэтому косвенные налоги выступают средством проведения дискретной политики, а прямые налоги - недискретной. Дискретная налоговая политика предполагает сознательное изменение ставок налогов в зависимости от экономической конъюнктуры.

Кризисная ситуация в экономике предполагает снижение ставок налогов. Недискретная налоговая политика обусловлена тем, что ставки налогов в течение длительного времени не пересматриваются и эффект ее мер оказывается в зависимости от ее конъюнктуры. Если происходит экономический рост, то это предполагает рост доходов субъектов экономики. Соответственно происходит рост налогов на личные доходы, прибыль, добавленную стоимость и т. В условиях неблагоприятной экономической конъюнктуры доходы снижаются, соответственно, снижается объем налогов, что сдерживает сокращение совокупного спроса и совокупного предложения, падение темпов экономического роста.

Методы осуществления налоговой политики зависят от тех целей, к которым стремится государство, проводя налоговую политику. В данном случае имеется в виду информация о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты и т. Цели налоговой политики не являются чем-то застывшим и неподвижным. Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов.

Государство использует при этом как прямые, так и косвенные методы использования налоговых инструментов. Важным средством осуществления политики государства в области регулирования доходов является налоговая ставка.

Налоговая политика формируется непродуманно, стихийно, в результате чего ее отдельные меры не только вступают в противоречие с проводимой или провозглашаемой экономической политикой, но и между собой. Налоговая система России имеет ряд существенных недостатков. Следовательно, как теоретически, так и практически верным будет облагать налогом другую, противоположную часть валового выпуска — материальные затраты для стимулирования снижения ресурсоемкости, а не добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость следует заменить налогом на материальные затраты НМЗ. Налоговые органы РФ являются постоянно действующим контрольно-проверочным государственным органом исполнительной власти, созданным и наделенным определенными полномочиями для решения государственных задач в сфере налогообложения.

Налоговые органы РФ — единая система государственных учреждений, однородных по своим задачам, связанных между собой вертикальной системой властиподчинения, организационно объединенных в единое целое, осуществляющих действия контрольного характера относительно соблюдения всей совокупности законодательства о налогах и сборах и иных налоговых норм, а в предусмотренных законом случаях являющиеся и агентами валютного контроля. ГЛАВА 2. Особенности налоговой политики РФ.

Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения доходов. Отсюда возникает главная распределительная функция налогов, выражающая их сущность как особого централизованного фискального инструмента распределительных отношений. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций.

Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного централизованного взимания налогов, превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта. Обычно выполнение налогами своей фискальной функции оценивается при помощи показателя, рассчитываемого как отношение собранных налогов на территории государства к стоимости ВВП табл. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, появляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина в известной мере зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики юридические и физические лица своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги. Эта функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Распределительная функция налогов обладает радом свойств регулирующее, стимулирующее, воспроизводственное , характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе.

Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, то есть любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе. Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет, то есть реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления экономической роли государства, то есть экономической функции налогов. В то же время, достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста дохода производства, позволяет государству получить больше средств.

Это означает, что экономическая функция налогов способствует осуществлению фискальной, укрепляет ее, а эффективное выполнение распределительной функции создает благоприятную социально-экономическую атмосферу для выполнения других функций налогов.

Налоги в этой функции могут играть поощрительную стимулирующую , ограничительную и контролирующую роль. Стимулирующая подфункция проявляется в дифференциации налоговых ставок, введении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, для поддержания производства продукции социального и сельскохозяйственного назначения, инновационной и внешнеэкономической деятельности.

Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи.

Например, не облагая налогом, часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс. А, не облагая налогом, часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем. Значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность.

Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги. Экономисты отмечают наличие связи между двумя основными функциями налогов — фискальной и экономической.

Увеличение налогового бремени способствует более полной реализации фискальной функции в краткосрочном периоде, но при этом подрывает экономические стимулы развития производства, что ведет к снижению налоговых поступлений в бюджет государства.

Особенности налоговой политики РФ по сравнению с зарубежными странами Налоговая система США Налоговая система Канады Налоговая политика является одним из основных инструментов бюджетной политики, Некоторые современные ученые сводят налоговую политику к.

С помощью электронных денег и PayPal оплата возможна со всего мира. Каким образом производится оплата? После заполнения формы Вы получите на свой E-mail автоматическое письмо со всеми подробностями оплаты заказа. Как быстро я получу данную работу после ее оплаты? В течение нескольких часов с момента оплата заказа. Мы работаем 7 дней в неделю. Каким образом будет доставлена мне данная работа после оплаты? На Ваш E-mail адрес и в личном кабинете нашего сайта sys. В каком виде будет доставлена мне данная работа после оплаты? В электронном виде, файл формата MS-Word. Какие Вы даете гарантии, что данная работа будет выслана мне после оплаты? Действительно ли данная работа является уникальной? Да, мы можем гарантировать уникальность данной работы. Она была разработана нашим специалистом на заказ и выставлена на продажу 2 апреля 2018 года.

Понятие налоговой политики, её основных целей и задач. Особенности налоговой политики Российской Федерации.

Список литературы…………………………………………………………. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

Налоговая политика государства

Понятие, сущность и задачи налоговой политики. Элементы и структура налоговой системы. Направления и механизм реализации налоговой политики в Российской Федерации. Обязательства налогоплательщиков и налоговых служб, распределение налогов по бюджетам. Проведение налоговой реформы как часть налоговой политики. Кривая Лаффера в свете налоговой политики России.

Вы точно человек?

Понятие и цели налоговой политики 6 1. Проблемы налоговой политики РФ на современном этапе 7 2. Характерные черты налоговой системы России 8 2. Характеристика налоговой политики России в настоящее время 10 2. Совершенствование налогового администрирования 10 2. Поддержка инвестиций и развития человеческого капитала 19 2. Налоговое стимулирование инвестиций 20 2. Поддержка модернизации производства 22 2. Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом 22 2.

Налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства. Основные направления налоговой политики на 2017-2019 годы Документ, содержащий основные направления налоговой политики на данный временной промежуток, представленный Минфином России, был одобрен Правительством РФ 13.

Сайфуллина Гульшат Наиловна. Третья модель — политика разумных налогов. Это политика.

Современная налоговая политика Российской Федерации

.

Налоговая политика государства на 2018-2020 годы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая система и налоговая политика России
Похожие публикации